Mva på persontransport: dette gjelder når dere leier buss
- Planlegging
- Tips
Buss med sjåfør er persontransport med 12 prosent mva. Slik virker fradraget for bedriften, hva Skatteetaten sier om representasjon og når en busstur til utlandet er fritatt.
Buss med sjåfør er persontransport, og persontransport har 12 prosent mva, ifølge Skatteetatens satser. En bedrift som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, kan som hovedregel trekke fra mvaen når bussen brukes i virksomheten. Representasjon, som julebord, gir ikke fradrag ifølge Skatteetaten, så avklar med økonomiavdelingen hvordan bussen dit skal føres. Går bussen direkte fra Norge til et sted i utlandet, kan transporten være fritatt for mva.
12 prosent mva på buss med sjåfør
Leier dere en turbuss med sjåfør eller en annen buss med sjåfør, gjelder den reduserte satsen på 12 prosent, ifølge Skatteetaten. Den samme satsen gjelder buss i og utenfor rute og drosje. Alminnelig sats er 25 prosent, og mat og drikke har 15 prosent.
Skatteetaten skiller buss med sjåfør fra to andre tjenester med alminnelig sats:
- Leie av kjøretøy uten fører regnes ikke som persontransport, men som utleie.
- Sender dere bare utstyr, for eksempel messemateriell uten passasjerer, er det varetransport.
Hos Trip by Nobina er sjåføren alltid med, så en charterbuss med sjåfør til gruppen deres er persontransport. Kaffe og te som følger med uten egen betaling, regnes som en del av transporten. Betaler dere særskilt for mat og drikke om bord, er maten ikke en del av persontransporten, ifølge Skatteetaten.
Fradrag for mva når bedriften leier buss
En bedrift kan få fradrag for mvaen på bussen, helt eller delvis. Skatteetaten stiller fire krav:
- Virksomheten er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
- Tjenesten brukes i virksomheten.
- Selgeren har beregnet mva.
- Mvaen står på kvitteringen eller et annet salgsdokument.
En buss til firmatur og konferanse kjøpes ofte i bedriftens navn, men fradraget avhenger av hva turen brukes til. Det er ikke fradrag for det som er til privat bruk, eller for kjøp som bare brukes i en del av virksomheten som er unntatt fra mva.
Driver bedriften både avgiftspliktig og unntatt virksomhet, kan dere få delvis fradrag for det som brukes i begge deler. Er den unntatte omsetningen 5 prosent eller mindre, får dere fradrag for all mvaen på slike kjøp. Er den 95 prosent eller mer, får dere ikke fradrag for noe av den, ifølge Skatteetaten.
Ifølge Merverdiavgiftshåndboken 2025 fra Skatteetaten er betaling via bank et vilkår for fradrag når betalingen samlet utgjør minst 10 000 kroner. Leier dere buss jevnlig, for eksempel til personaltransport for skift og prosjekter, gjelder kravene for hver faktura.
Julebord og representasjon: avklar fradraget først
Representasjon gir ikke rett til fradrag for mva, ifølge Skatteetaten, og det samme gjelder servering og leie av selskapslokaler. Merverdiavgiftshåndboken 2025 sier at regelen omfatter alle utgifter i forbindelse med representasjon, både overfor kunder og ansatte, og nevner julebord og jubileer som eksempler. Transport er ikke nevnt særskilt.
Bussfakturaen har uansett 12 prosent mva. Spør økonomiavdelingen om bussen til julebordet skal føres som representasjon, før dere setter budsjettet. Hvordan selve kvelden planlegges, med hjemturer og venting, står på siden om leie av buss til julebord og firmafest.
Buss til utlandet: når transporten er fritatt
Transport direkte fra Norge til et sted utenfor det norske merverdiavgiftsområdet, eller omvendt, er fritatt for mva, ifølge Skatteetaten. Fritaket gjelder fra avreisestedet, ikke fra grensen. Vilkåret er at det er avtalt sammenhengende transport hele strekningen.
Fritaket har to grenser. En rundreise i Norge som varer over 24 timer, er avgiftspliktig i sin helhet. Starter en slik rundtur i utlandet, gjelder mva fra bussen passerer riksgrensen. En busstur direkte til utlandet faller derimot ikke utenfor fritaket fordi gruppen kjører rundt der.
Sjekkliste før dere ber om tilbud
- Bestem om tilbudene skal sammenlignes med eller uten mva.
- Si fra om bussen skal over grensen, og avtal hele strekningen samlet.
- Be om faktura der mvaen står spesifisert.
- Avklar med økonomiavdelingen om turen er representasjon, som et julebord.
- Betal via bank når beløpet er 10 000 kroner eller mer, som fradraget forutsetter.
Vil dere vite hva bussen koster med mva, be om tilbud på buss med sjåfør med dato, strekning og antall reisende. Skal gruppen over grensen, skriv det i forespørselen.